Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение Свердловской
области «Екатеринбургская школа-интернат «Эверест», реализующая
____________ адаптированные основные общеобразовательные программы»____________
Приложение 10
к приказу от 30.12.2019 № 90 - од
Порядок проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств
Настоящий Порядок разработан в соответствии со следующими документами:
- Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ;
- Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня
1995 г. №49;
- Инструкцией к Единому плану счетов, утвержденной приказом Минфина России от
1 декабря 2010 г. № 157н;
- указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У;
- Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 30 марта
2015 г. №52н;
- Правилами, утвержденными постановлением Правительства России от 28 сентября
2000 г. №731;
- Инструкцией, утвержденной приказом Минфина России от 29 августа 2001 г. № 68н.
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения инвентаризации имущества,
финансовых активов и обязательств учреждения, сроки ее проведения, перечень активов и
обязательств, проверяемых при проведении инвентаризации.
1.2.
Инвентаризации подлежит все имущество учреждения
независимо
от его
местонахождения и все виды финансовых активов и обязательств учреждения. Также
инвентаризации
подлежит
имущество,
находящееся
на
ответственном
хранении
учреждения.
Инвентаризацию имущества, переданного в аренду (безвозмездное пользование),
проводит арендатор (ссудополучатель).
Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и в разрезе
материально - ответственных лиц.
1.3. Основными целями инвентаризации являются:
- выявление фактического наличия имущества;
- сопоставление фактического наличия с данными бухгалтерского учета;
- проверка полноты отражения в учете финансовых активов и обязательств (выявление
неучтенных объектов, недостач);
- документальное подтверждение наличия имущества и обязательств;
- определение фактического состояния имущества и его оценка.
1.4. Проведение инвентаризации обязательно:
- при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже;
- перед составлением годовой отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого
проводилась не ранее 1 октября отчетного года);
- при смене материально-ответственных лиц;
- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества (немедленно по
установлении таких фактов);
- в случае стихийного бедствия, пожара и других чрезвычайных ситуаций, вызванных
экстремальными условиями (сразу же по окончании пожара или стихийного бедствия);
- при реорганизации, изменении типа учреждения или ликвидации учреждения;
- в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
При
коллективной
или
бригадной
материальной
ответственности
инвентаризацию необходимо проводить:
- при смене руководителя коллектива или бригадира;
- при выбытии из коллектива или бригады более 50 процентов работников;
- по требованию одного или нескольких членов коллектива или бригады.
2. Порядок и сроки проведения инвентаризации
2.1. Для проведения инвентаризации в учреждении создается постоянно действующая
инвентаризационная комиссия.
При большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации
имущества создаются рабочие инвентаризационные комиссии. Персональный состав
постоянно
действующих
и
рабочих
инвентаризационных
комиссий
утверждает
руководитель учреждения.
В
состав
инвентаризационной
комиссии
включают
представителей
администрации учреждения, сотрудников бухгалтерии, других специалистов.
2.2. Сроки проведения плановых инвентаризаций установлены в Графике проведения
инвентаризации.
Кроме
плановых
инвентаризаций,
учреждение
может
осуществлять
и
внеплановые сплошные инвентаризации товарно-материальных ценностей. Внеплановые
инвентаризации проводятся на основании приказа руководителя.
2.3. До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии
надлежит получить приходные и расходные документы или отчеты о движении
материальных ценностей и денежных средств, не сданные и не учтенные бухгалтерией на
момент проведения инвентаризации.
Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные
расходные
документы,
приложенные
к
реестрам
(отчетам),
с
указанием
и
«до
инвентаризации на «"___"» (дата). Это служит основанием для определения остатков
имущества к началу инвентаризации по учетным данным.
2.4. Материально-ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации
все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы
комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а
выбывшие- списаны в расход. Аналогичные расписки дают сотрудники, имеющие
подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества.
2.5.
Фактическое
наличие
имущества
при
инвентаризации
определяют
путем
обязательного подсчета, взвешивания, обмера.
2.6. Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии
материально-ответственных лиц.
2.7. Инвентаризацию отдельных видов имущества и финансовых обязательств проводят в
соответствии с Правилами, установленными приказом Минфина России от 13 июня
1995 г. №49.
2.8. Для оформления инвентаризации применяют формы, утвержденные приказом
Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н:
- инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082);
- инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и
денежных документов (ф. 0504086);
- инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых
активов (ф. 0504087);
- инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0504088);
- инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими
дебиторами и кредиторами (ф. 0504089);
- инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091);
- ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092);
- акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835);
- инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам) (форма
№ 0504083);
- инвентаризационная опись ценных бумаг (форма № 0504081).
Формы заполняют в порядке, установленном Методическими указаниями,
утвержденными приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н, Методическими
указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.
2.9. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность внесения в описи
данных
о
фактических
остатках
основных
средств,
нематериальных
активов,
материальных запасов и другого имущества, денежных средств, финансовых активов и
обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации.
2.10. Если инвентаризация проводится в течение нескольких дней, то помещения, где
хранятся материальные ценности, при уходе инвентаризационной комиссии должны быть
опечатаны. Во время перерывов в работе инвентаризационных комиссий (в обеденный
перерыв, в ночное время, по другим причинам) описи должны храниться в ящике (шкафу,
сейфе) в закрытом помещении, где проводится инвентаризация.
2.11. Если материально ответственные лица обнаружат после инвентаризации ошибки в
описях, они должны немедленно (до открытия склада, кладовой, секции и т. п.) заявить об
этом председателю инвентаризационной комиссии.
Инвентаризационная комиссия осуществляет проверку указанных фактов и в
случае их подтверждения производит исправление выявленных ошибок в установленном
порядке.
2.12. Инвентаризация библиотечных фондов проводится систематически в сроки,
установленные письмом Минфина России «Об инвентаризации библиотечных фондов» от
4 ноября 1998 г. № 16-00-16-198.
2.13. Особенности проведения инвентаризации драгоценных металлов, драгоценных
камней, ювелирных и иных изделий из них.
2.13.1. Инвентаризацию драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных и иных
изделий из них, а также содержащихся в ломе и отходах, производить два раза в год в
сроки, установленные Графиком проведения инвентаризации, во всех местах их хранения
и непосредственно в производстве с полной зачисткой помещений и оборудования.
Количество инвентаризаций может быть увеличено директором учреждения по
его усмотрению.
2.13.2. Инвентаризация драгоценных металлов, содержащихся в приборах, оборудовании
и других изделиях, производится одновременно с инвентаризацией этих материальных
ценностей в сроки, устанавливаемые для инвентаризации Графиком.
2.13.3. Инвентаризации подлежат все имеющиеся в наличии драгоценные металлы,
драгоценные камни, ювелирные и иные изделия из них, а также находящиеся в составе
любых материальных ценностей.
2.14. Особенности проведения инвентаризации финансовых активов и обязательств.
2.14.1. Инвентаризация финансовых активов и обязательств проводится по соглашениям
(договорам), первичным учетным документам, выпискам Казначейства России (банка),
отчетам уполномоченных организаций, актам сверки расчетов с дебиторами и
кредиторами.
2.14.2. Инвентаризация наличных денежных средств, денежных документов и бланков
строгой отчетности производится путем полного (полистного) пересчета фактической
наличности.
2.14.3. Перечень финансовых активов и обязательств по объектам учета, подлежащих
инвентаризации:
- расчеты по доходам - счет 0.205.00.000;
- расчеты по выданным авансам - счет 0.206.00.000;
- расчеты с подотчетными лицами - счет 0.208.00.000;
- расчеты по ущербу имуществу и иным доходам - счет 0.209.00.000;
- расчеты по принятым обязательствам - счет 0.302.00.000;
- расчеты по платежам в бюджеты - счет 0.303.00.000;
- прочие расчеты с кредиторами - счет 0.304.00.000;
- расчеты с кредиторами по долговым обязательствам - счет 0.301.00.000.
3. Оформление результатов инвентаризации
3.1. Правильно оформленные инвентаризационной комиссией и подписанные всеми ее
членами
и
материально-ответственными
лицами
инвентаризационные
описи
(сличительные ведомости), акты о результатах инвентаризации передаются в бухгалтерию
для выверки данных фактического наличия имущественно - материальных и других
ценностей, финансовых активов и обязательств с данными бухгалтерского учета.
3.2. Выявленные расхождения в инвентаризационных описях (сличительных ведомостях)
обобщаются в ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092).
В этом случае она будет приложением к акту о результатах инвентаризации (ф. 0504835).
Акт
подписывается
всеми
членами
инвентаризационной
комиссии
и
утверждается руководителем учреждения.
3.3. После завершения инвентаризации выявленные расхождения (неучтенные объекты,
недостачи) должны быть отражены в бухгалтерском учете, а при необходимости
материалы направлены в судебные органы для предъявления гражданского иска.
3.4. Результаты инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете и отчетности того
месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации- в
годовом бухгалтерском отчете.
3.5. На суммы выявленных излишков, недостач основных средств, нематериальных
активов, материальных запасов инвентаризационная комиссия требует объяснение с
материально - ответственного лица по причинам расхождений с данными бухгалтерского
учета.
Приказом руководителя создается комиссия для проведения внутреннего
служебного расследования для выявления виновного лица, допустившего возникновение
несохранности доверенных ему материальных ценностей.
Г рафик проведения инвентаризации
№
Н аи м ен ован и е объ ек тов
С роки проведения
П ер и од проведени я
п /п
и н в ен та р и за ц и и
и н в ен та р и за ц и и
и н в ен тар и зац и и
1
Нефинансовые активы
(основные средства, материальные запасы,
нематериальные активы)
Ежегодно
на 1 декабря
Год
2
Финансовые активы
(финансовые вложения, денежные средства на
счетах, дебиторская задолженность)
Ежегодно
на 1 декабря
Год
3
Проверка наличия, выдачи и
списания бланков строгой
отчетности
Ежеквартально
на последний
день отчетного
квартала
Квартал
- с подотчетными лицами
Один раз в три
месяца
Последние три
месяца
- с организациями и
учреждениями
Ежегодно
на 1 декабря
Год
Обязательства (кредиторская задолженность):
4
5
Внезапные инвентаризации всех видов
имущества
-
При
необходимости в
соответствии с
приказом
руководителя или
учредителя
Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение Свердловской
области «Екатеринбургская школа-интернат «Эверест», реализующая
адаптированные основные общеобразовательные программы»
Приложение 11
к приказу от 30.12.2019 № 90 - од
Номера журналов операций
Н ом ер ж ур н ал а
Н аи м ен ован и е ж урнала
1
Журнал операций по счету «Касса»
2
Журнал операций с безналичными денежными средствами
3
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами
4
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
5
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам
6
Журнал операций расчетов по оплате труда
7
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов
8
Журнал операций по прочим операциям
9
Журнал по санкционированию
Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение Свердловской области
«Екатеринбургская школа-интернат «Эверест», реализующая адаптированные основные
__________________ общеобразовательные программы»___________ _______________
Приложение 12
к приказу от 30.12.2019 № 90 - од
Перечень неунифицированных форм первичных документов
1. Универсальные передаточный и корректировочный документы (УПД и УКД) по
формам, которые рекомендованы ФНС России.
2. Самостоятельно разработанные формы:
•
Акт о замене запчастей в основном средстве;
•
Карточка учета работы летней автомобильной шины.
Образцы неунифицированных форм первичных документов
1. Акт о замене запчастей в основном средстве.
Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение Свердловской области
«Екатеринбургская школа-интернат «Эверест», реализующая адаптированные основные
общеобразовательные программы»
полное наименование учреждения
АКТ № _ _
о замене запчастей в основном средстве
№
п/
п
Д ата
п роведени я
рем онтн ы х
работ
М атер и ал ы ,
Н аи м ен ован и е
осн овн ого
средства
И нвентарны й
№
П еречен ь
и сп о л ь зу ем ы е п ри за м ен е
п р ои зв ед ен н ы х
работ
н аи м енование
н ом ен к латурн ы й
еди н и ц а
№
и зм ер ен и я
(исполнитель)
(подпись)
(Ф. И. О.)
(руководитель)
(подпись)
(Ф. И. О.)
к ол и честв о
2. Карточка учета работы летней автомобильной шины.
Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение Свердловской области
«Екатеринбургская школа-интернат «Эверест», реализующая адаптированные основные
общеобразовательные программы»
полное наименование учреждения
КАРТОЧКА
учета работы автомобильной шины № _______(новой, восстановленной, прошедшей
углубление рисунка протектора нарезкой, бывшей в эксплуатации)
(нужное подчеркнуть)
Обозначение (размер) шины
Модель шины
Порядковый (заводской) номер
Дата изготовления (неделя, год)
Эксплуатационная норма пробега
Завод-изготовитель новой шины или шиноремонтное предприятие
Ответственный за учет работы шины
Зак лю чен и е
Д ата
к о м и сси и по
оп р едел ен и ю
п ригодности
М арка и
Д ата
м одель
П ок азан и я
П ок азан и я
И нвентарны й
автом оби
спидом етра
сп и дом етра
н ом ер
л я , его
при
при
установ
автом обиля
Т ехн и ч еск ое
государ ст
установ к е,
сн яти и ,
ки
венны й
ты с. км
ты с. км
ш ины
состоя н и е
снятия
ш ины при
ш ины
установк е
ном ер
П ричины
снятия
ш ины с
эк сп л уат
ации
П од
ш ины к
пис
эксплуатации
ь
(н а
вод
в осстан ов л ен
ите
и е,
ля
углублен ие
рисунка
протектора,
реклам ацию
или в утиль)
Председатель комиссии
Члены комиссии:
(должность)
(подпись)
(Ф. и. О.)
Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение Свердловской области
«Екатеринбургская школа-интернат «Эверест»,
_____ реализующая адаптированные основные общеобразовательные программы»_____
УТВЕРЖДАЮ
Директор ГБОУ СО
«Екатеринбургская школа-интернат «Эверест»
______________________
Е.А. Сальникова
«
»
2020 г.
Акт об утилизации просроченной продукции
Основание:
Составлен комиссией в составе:
Председатель:______________
Члены комиссии: ___________
Материально ответственное лицо:_______________________________
Комиссия составила настоящий акт о том, что произведена утилизация
следующей продукции:
№
п/п
Наименование
Срок
годности
Утилизация произведена:
место утилизации, способ утилизации
Председатель:__________
Члены комиссии: _______
Единица
измерения
Количество
Причина утилизации
Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение Свердловской области
«Екатеринбургская школа-интернат «Эверест»,
реализующая адаптированные основные общеобразовательные программы»
Утверждаю:___________________
Подпись руководителя
Е.А. Сальникова
АКТ
На списание невостребованных порций о т ________________ (число, месяц, год)
Брокеражной комиссией в составе:_____________________ (Ф.И.О., должность)
Произведено списание порций, оставшихся невостребованными от завтрака.
Наименование блюд
Количество блюд
По причине отсутствия детей в количестве_____________
Человек указанные блюда были выданы (детям , учителям)
Члены комиссии:
Подпись
Выход
Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение Свердловской области
«Екатеринбургская школа-интернат «Эверест», реализующая адаптированные основные
_________________________ общеобразовательные программы»_________________________
Приложение 13
к приказу от 30.12.2019 № 90 - од
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов
№
Д ол ж н ость, Ф . И . О.
п /п
П ри м ечан и е
докум ентов
1
Директор Е.А. Сальникова
Все документы
-
2
Главный бухгалтер Н.Н. Мехрякова
Все документы
-
3
Заведующий хозяйством
Товарные накладные
4
Кладовщик
Товарные накладные
5
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)
Н аи м ен ован и е
-
С п р и к азом
озн ак ом л ен
